installation IDEL

Votre première année d’installation se passe bien. Vous facturez, vous télétransmettez, vous touchez vos premiers revenus. Puis arrive le premier appel de cotisations CARPIMKO. Puis le deuxième. Puis la régularisation deux ans plus tard, sur des revenus que vous aviez déjà dépensés.

La CARPIMKO concentre une part importante de vos charges sociales d’IDEL. Elle finance votre retraite, votre invalidité, votre capital décès. Elle dépend directement de ce que vous facturez, donc de la rigueur de votre télétransmission. Comprendre son fonctionnement, c’est éviter les régularisations qui déstabilisent une trésorerie.

Ce guide reprend les mécanismes de la CARPIMKO en 2026, ses régimes, ses taux, ses pièges. Il vous aide à anticiper plutôt qu’à subir.

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CARPIMKO : la caisse unique des IDEL en France et DOM-TOM

Que signifie CARPIMKO et qui doit s’y affilier ?

CARPIMKO est l’acronyme de Caisse Autonome de Retraite et de Prévoyance des Infirmiers, Masseurs-Kinésithérapeutes, Pédicures-podologues, Orthophonistes et Orthoptistes. Créée en 1948, elle est l’une des dix sections professionnelles de la CNAVPL.

L’affiliation est obligatoire pour toute infirmière libérale exerçant en France métropolitaine et dans les DOM-TOM, sans exception. Que vous soyez titulaire, remplaçante, collaboratrice ou en exercice mixte, vous cotisez.

Affiliation : titulaire, remplaçante, collaboratrice

Les modes d’exercice ne modifient pas l’obligation, mais influent sur le calcul. Une remplaçante cotise sur ses honoraires rétrocédés, une titulaire sur son BNC, une collaboratrice sur ses revenus nets après reversement au cabinet d’accueil. Le statut conditionne l’assiette, jamais l’affiliation.

Pour mieux cerner les spécificités de l’exercice en remplacement, consultez notre article dédié à la facturation en remplacement IDEL.

Quand l’affiliation prend-elle effet ?

L’affiliation court à partir du premier jour du trimestre civil qui suit votre premier acte de soins en libéral. L’URSSAF transmet l’information à la CARPIMKO via le guichet unique. Vous pouvez aussi adresser une déclaration directe à la caisse pour accélérer le traitement.

Vérifiez votre affiliation effective dans le mois qui suit le démarrage. Un retard de transmission entre URSSAF et CARPIMKO peut générer un rattrapage de cotisations sur plusieurs mois, avec majoration. Notre check-list d’installation IDEL reprend l’ensemble des démarches à séquencer.

Les quatre régimes obligatoires gérés par la CARPIMKO

La CARPIMKO ne se résume pas à la retraite. Elle pilote quatre régimes distincts, qui composent une seule cotisation globale.

Régime de retraite de base

Géré par délégation de la CNAVPL, ce régime fonctionne par points. Les cotisations sont proportionnelles aux revenus, sur deux tranches. La tranche 1 couvre la fraction du BNC inférieure au plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS). La tranche 2 couvre la fraction comprise entre 1 et 5 PASS.

Régime de retraite complémentaire

Régime également par points, propre à la CARPIMKO. Depuis la réforme entrée en vigueur en 2026, son calcul a changé. L’ancien système mixte (forfait + proportionnel) a été remplacé par un système entièrement proportionnel au BNC. Nous détaillons les implications plus loin.

Avantage Social Vieillesse (ASV)

L’ASV ne concerne que les IDEL conventionnées. Il s’agit d’un régime surcomplémentaire pris en charge en partie par l’Assurance Maladie. La caisse verse les deux tiers de la part forfaitaire et 60 % de la part proportionnelle, en contrepartie du conventionnement.

Régime invalidité-décès

Ce régime est forfaitaire : tous les affiliés versent le même montant, indépendamment du revenu. Il finance vos indemnités journalières en cas d’arrêt prolongé, votre rente d’invalidité, et le capital versé à vos ayants droit en cas de décès.

Combien cotise une infirmière libérale à la CARPIMKO en 2026 ?

Les taux et tranches applicables

Le PASS 2026 est fixé à 48 060 €, en hausse de 2 % par rapport à 2025. Sur cette base, les taux CARPIMKO se déclinent ainsi :

• Retraite de base : 8,73 % sur la fraction du BNC entre 0 et 48 060 €, puis 1,87 % entre 48 060 € et 240 300 € (5 PASS).
• Retraite complémentaire : 8,70 % du BNC sur l’assiette comprise entre 0,5 et 3 PASS (24 030 € à 144 180 €), depuis la réforme 2026.
• Invalidité-décès : 1 022 € forfaitaires pour 2026, gelés au même niveau qu’en 2025.
• ASV (conventionnées) : part forfaitaire d’environ 224 € à votre charge, plus 0,4 % de vos revenus conventionnés, dont 60 % pris en charge par la CPAM.

Sur un BNC de 50 000 €, le total CARPIMKO avoisine 9 600 € selon les estimations relayées par les acteurs spécialisés en gestion IDEL. Cela représente environ 19 % du bénéfice. Ces cotisations restent intégralement déductibles en déclaration 2035.

Le cas particulier de la première et de la deuxième année

En première année d’installation, vous n’avez pas de revenu de référence. La CARPIMKO applique une assiette forfaitaire réduite, prévue par le Code de la Sécurité sociale. La cotisation totale s’établit autour de 3 500 à 3 600 € pour l’année. C’est un allègement temporaire, pas une faveur durable.

En deuxième année, la base reste forfaitaire pour le calcul provisoire. La régularisation tombe à partir de la troisième année, lorsque vos revenus N-1 sont définitivement connus. Cette régularisation est souvent un choc pour celles qui n’ont pas mis de côté.

Le mécanisme des cotisations provisoires et de la régularisation

Ce décalage N+2 est la difficulté principale. Vos cotisations 2026 sont d’abord calculées sur votre BNC 2024 (provisoires), puis recalculées lorsque votre BNC 2025 est connu (ajustement des provisions 2026). Enfin, votre régularisation 2024 intervient sur la base du BNC 2024 effectivement déclaré.

Concrètement : si votre BNC progresse fortement d’une année sur l’autre, votre charge CARPIMKO progresse avec un retard de deux ans. Si votre activité ralentit, l’inverse se produit, mais les caisses continuent de prélever sur la base ancienne jusqu’à la régularisation.

Pourquoi vos cotisations CARPIMKO dépendent de votre facturation

Une IDEL nous appelle régulièrement avec la même phrase. « Je ne comprends pas, mes cotisations augmentent et pourtant j’ai moins facturé cette année. » La réponse tient en un mot : décalage.

Vos cotisations CARPIMKO sont assises sur votre BNC, c’est-à-dire vos honoraires télétransmis encaissés, moins vos charges déductibles. Tout ce qui sort de votre BNC sort de votre assiette. Tout ce qui y rentre, deux ans plus tard, vous est facturé en cotisations.

Situation fréquente : une IDEL accumule des rejets CPAM non retraités sur l’année N. Elle ne récupère jamais une partie de son chiffre d’affaires théorique. Son BNC déclaré est plus faible que sa facturation réelle, ce qui semble une bonne nouvelle pour la cotisation N+2. Sauf qu’à terme, elle a tout simplement perdu le revenu correspondant. La CARPIMKO ne compense pas les impayés, elle s’appuie sur ce qui a été déclaré.

Cas typique chez nos clients : une remplaçante en première année facture peu et paie l’année 2 sur une base forfaitaire faible. Puis elle se prend une régularisation sévère en année 3, quand son BNC réel est connu. Anticiper la régularisation N+2 dès le démarrage est plus protecteur que d’espérer une bonne surprise.

Ce que nous observons depuis 20 ans : la rigueur de télétransmission a un effet direct sur la cohérence de votre 2035. Rejets non retraités, FSE non sécurisées dans les délais, retours NOEMIE non lus créent un décalage entre votre activité réelle et votre BNC déclaré. Pour limiter ce risque, notre article sur la gestion des rejets et des impayés apporte une méthode opérationnelle.

Vous voulez sécuriser votre facturation et fiabiliser votre BNC déclaré ? Notre équipe de secrétaires médicales spécialisées en NGAP prend en charge votre facturation pour 165 € HT par mois.

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Que couvre la prévoyance CARPIMKO en cas d’arrêt de travail ou d’invalidité ?

Indemnités journalières et délai de carence

En cas d’arrêt de travail, la CPAM intervient en première ligne du 4ᵉ au 90ᵉ jour. La CARPIMKO prend le relais à partir du 91ᵉ jour. Le montant journalier versé par la caisse est limité. Selon les barèmes communiqués par les acteurs de la prévoyance, il se situe autour de 55 € par jour, soit environ 1 660 € par mois.

Pour une IDEL dont le BNC mensuel est supérieur à ce plafond, le manque à gagner peut être très significatif. Les charges fixes du cabinet (loyer, RC Pro, comptable, cotisations courantes) continuent de courir pendant l’arrêt.

Invalidité totale ou partielle

La rente d’invalidité s’active à partir d’un taux reconnu, généralement au-delà de 66 % d’incapacité. En dessous de ce seuil, aucune prestation n’est versée par le régime obligatoire. C’est l’une des limites les plus discutées du régime, mise en avant par les courtiers spécialisés en prévoyance paramédicale.

Capital décès et rentes aux ayants droit

Le régime invalidité-décès finance également un capital décès au conjoint ou partenaire pacsé, une rente de conjoint et une rente d’éducation aux enfants à charge. Depuis juillet 2024, les partenaires pacsés sont reconnus au même titre que les conjoints mariés pour ces prestations.

Nous ne nous prononçons pas sur l’opportunité d’une prévoyance complémentaire individuelle, qui relève d’un conseil patrimonial spécifique à votre situation. Nous constatons que la grande majorité des IDEL souscrivent un contrat complémentaire. Il vient combler l’écart entre les indemnités CARPIMKO et leur train de vie réel.

Réforme 2025-2026 : ce qui change pour les IDEL

Plusieurs évolutions importantes touchent la CARPIMKO depuis le 1ᵉʳ janvier 2025, avec des effets prolongés en 2026.

Refonte du régime complémentaire. Le système mixte (part forfaitaire fixe + part proportionnelle) a été remplacé en 2026. Le nouveau système est entièrement proportionnel, à 8,70 % du BNC, sur l’assiette comprise entre 0,5 et 3 PASS. Les IDEL aux revenus modestes voient leur cotisation complémentaire baisser, celles aux revenus plus élevés voient leur cotisation augmenter.

Gel des cotisations invalidité-décès. Le forfait reste fixé à 1 022 € en 2026, sans revalorisation par rapport à 2025. C’est une mesure favorable, dans un contexte général de hausse des cotisations sociales.

Évolution des majorations d’indemnités journalières. Depuis le 1ᵉʳ janvier 2025, la majoration pour conjoint à charge a été supprimée. La majoration par enfant à charge a été divisée par deux. Les IDEL en arrêt prolongé avec famille à charge ont vu leur protection se réduire.

La NGAP et les paramètres de la CARPIMKO évoluent régulièrement. Les chiffres présentés ici sont ceux de 2026. Vérifiez toujours les barèmes à jour sur le site officiel de la caisse avant toute décision impactant votre trésorerie.

Anticiper vos cotisations CARPIMKO sans déstabiliser votre trésorerie

Le mécanisme de provisions et de régularisation N+2 piège systématiquement les IDEL qui n’ont pas constitué d’épargne dédiée. Quelques principes simples limitent ce risque.

Provisionnez chaque mois. Mettre de côté une fraction de vos honoraires sur un compte dédié vous évite l’effet ciseau au moment de la régularisation. Les experts-comptables spécialisés IDEL recommandent souvent de provisionner autour de la moitié de votre chiffre d’affaires. Cette fraction couvre l’ensemble URSSAF + CARPIMKO + impôt + charges et dépend de votre situation personnelle.

Tenez votre 2035 en temps réel. Une comptabilité tenue au mois vous donne une visibilité fiable sur votre BNC prévisionnel et donc sur le niveau probable de votre régularisation. Vous arrêtez d’estimer « à la louche ».

Sécurisez votre facturation. Plus votre télétransmission est rigoureuse, plus les retours NOEMIE sont traités, plus les rejets sont récupérés, plus votre BNC reflète votre activité réelle. C’est la base d’un BNC cohérent, et donc d’une cotisation prévisible. Notre boîte à outils pour IDEL regroupe les ressources transverses à mobiliser.

Estimez votre future pension. La CARPIMKO met à disposition un simulateur dans votre espace personnel, et le service M@rel (inter-régimes) permet une estimation consolidée. Ces outils sont gratuits, accessibles dès 35 ans.

Pour comprendre l’impact des cotisations sur le revenu net effectif, notre article sur le salaire de l’infirmière libérale détaille la mécanique complète des charges.

Questions fréquentes sur la CARPIMKO

Quelle différence entre URSSAF et CARPIMKO pour une IDEL ?

L’URSSAF collecte vos cotisations maladie-maternité, CSG-CRDS, allocations familiales et CFP. La CARPIMKO collecte vos cotisations de retraite et de prévoyance (base, complémentaire, ASV, invalidité-décès). Les deux caisses échangent vos déclarations, mais facturent séparément. Ce sont deux échéanciers, deux prélèvements, deux logiques de régularisation.

Une IDEL remplaçante doit-elle cotiser à la CARPIMKO ?

Oui, sans exception. Le statut de remplaçante ne dispense pas de l’affiliation. L’assiette de cotisation correspond aux honoraires rétrocédés perçus de la titulaire, après éventuelle déduction des charges. Une remplaçante très occasionnelle paie peu, mais paie quand même. Une déclaration explicite à la CARPIMKO accélère le traitement du dossier.

Les cotisations CARPIMKO sont-elles déductibles en 2035 ?

Oui, les cotisations CARPIMKO sont intégralement déductibles du BNC, comme les cotisations URSSAF, sur la ligne dédiée de votre déclaration 2035. Cette déductibilité est automatique dès lors que les cotisations sont payées au cours de l’exercice fiscal. Conservez vos appels et attestations, téléchargeables depuis votre espace personnel.

Que se passe-t-il en cas de retard de paiement ?

Une majoration de retard s’applique automatiquement aux échéances impayées, généralement à hauteur de 5 % de la cotisation due. En cas de difficulté financière, la CARPIMKO peut accorder un échéancier ou un report d’un an. La demande doit être adressée par écrit dans les 30 jours suivant le premier appel. Elle n’est possible qu’une fois tous les cinq ans.

L’ACRE s’applique-t-elle à la CARPIMKO ?

L’ACRE ouvre droit à une exonération partielle des cotisations sociales sur les douze premiers mois d’activité, sous condition de revenus. Elle s’applique notamment à la retraite complémentaire, à l’ASV et à l’invalidité-décès de la CARPIMKO, dans les limites fixées chaque année par la réglementation. L’attribution est automatique pour les IDEL éligibles, sans démarche à effectuer.

Comment estimer ma future pension CARPIMKO ?

Trois outils sont à votre disposition. Le simulateur de votre espace personnel CARPIMKO donne une estimation des droits acquis. Le service M@rel, accessible sur info-retraite.fr, consolide vos droits inter-régimes. Le Relevé de Situation Individuelle est envoyé automatiquement tous les cinq ans à partir de 35 ans, puis chaque année à partir de 55 ans.

Sécurisez vos cotisations en sécurisant votre facturation

La CARPIMKO n’invente pas vos cotisations. Elle les calcule sur ce que vous déclarez. Un BNC déclaré incohérent avec votre activité réelle, c’est une régularisation déstabilisante deux ans plus tard. Une facturation rigoureuse, des rejets traités, des retours NOEMIE lus, c’est un BNC fiable et donc une charge CARPIMKO prévisible.

Chez Transmedical, depuis plus de 20 ans, nous prenons en charge la facturation et la télétransmission des IDEL en France métropolitaine et dans les DOM-TOM. Forfait fixe de 165 € HT par mois, secrétaire dédiée, infirmière coordinatrice, application mobile, suivi 24h/24, prestations intégralement déductibles en 2035.

Auteur

Alan Chevereau

Transmedical, spécialiste de la facturation IDEL depuis plus de 20 ans. Rédacteur dédié aux contenus de gestion de cabinet et de nomenclature paramédicale.

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